黒字なのに倒産する仕組み ― 会社を畳んだ私が「入金サイト」で学んだこと

執筆：資金繰り博士（倒産経験者）

決算書は黒字でした。売上も伸びていました。それでも、支払日の朝に口座の残高が足りない――そういうことが、本当に起きます。私の会社で起きました。

利益と現金は、別のものです

商品を納品した瞬間、帳簿には「売上」が立ちます。しかしその代金が口座に入るのは、多くの場合1〜2か月後。いわゆる「翌月末払い」「翌々月末払い」という商習慣、これが入金サイトです。

一方で、仕入代金、給料、家賃、税金は待ってくれません。入ってくるお金は遅く、出ていくお金は早い。このズレが積み重なると、帳簿上は儲かっているのに、手元の現金だけが静かに減っていきます。これが黒字倒産の正体です。

「サイト負け」に気づいた時には遅い

売掛金の回収サイト（入金までの期間）より、買掛金の支払サイト（支払いまでの期間）が短い状態を「サイト負け」と呼びます。取引が増えるほど立て替え額が膨らむ構造なので、忙しくなるほど苦しくなる。

私の場合、大口の取引が決まって喜んだ数か月後に、最初の資金の綱渡りが始まりました。入金は翌々月末、外注費と人件費は当月払い。受注が大きいほど、その間を埋める現金が必要になる。この単純な算数を、私は真剣に計算していませんでした。

あの時、知りたかったのは一つの数字だけ

資金繰りが苦しくなってからの日々で、いちばん欲しかったのは「今のペースだと、現金はいつ尽きるのか」という具体的な日付でした。それさえ早く分かっていれば、金融機関への相談も、支払条件の交渉も、もっと余裕のあるうちに動けた。条件のいい打ち手ほど、余裕があるうちにしか使えないのです。

だから、当時の自分が欲しかったものをツールにしました。現預金・売上・入金サイト・固定費など6項目を入れるだけで、資金が尽きる時期の目安が出ます。無料で、登録も不要です。

本コラムは筆者の経験に基づく一般的な情報であり、財務・税務上の助言ではありません。